Налоговая система - совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Автономные чистые налоги - налоги, выплачиваемые домохозяйствами, независимо от получаемого дохода: налоги на имущество и т.п.

Аккордный налог - налог, устанавливаемый государством на уровне, не зависящем от размеров доходов и покупок.

Брутто-эффект налогообложения - издержки, равные сумме чистого сокращения производственной выгоды и чистого сокращения размеров потребительской выгоды, которые возникают в результате создаваемых налогообложением изменений, вносимых в процесс распределения ресурсов.

Государственная налоговая служба - государственная структура, поддерживающая единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей.

Двойное налогообложение - одновременное обложение одних и тех же доходов или одних и тех же капиталов
- либо различными видами налогов в пределах одной страны (экономическое двойное налогообложение);
- либо одними и теми же видами налогов в разных странах (международное двойное налогообложение).

Конфискационное налогообложение - налогообложение по чрезмерно высоким ставкам, которое может привести к банкротству компаний.

Кумулятивная налоговая система - исчисление налогов нарастающим итогом, выражающееся в определении суммы дохода от налога на конкретную дату года, а также суммы налоговых льгот, право на которые имеет плательщик к этому сроку.

Ловушка бедности - ситуация, при которой повышение дохода домохозяйства с низкими доходами влечет за собой:
- либо утрату предоставляемых государством льгот;
- либо повышение налогообложения, практически "съедающего" повышение дохода.

Ловушка бедности ликвидирует стимулы к зарабатыванию денег и часто деморализует попавших в нее людей. В большинство систем прогрессивного налогообложения встроена ловушка бедности.

Многоступенчатое налогообложение - косвенное обложение одного и того же товара на последовательных стадиях его производства и распределения без учета налогов, уплаченных на более ранних стадиях.

Налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Налоговое законодательство - подотрасль финансового права; совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы. Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции.

Обычно налоговое законодательство входит в компетенцию высших законодательных органов страны, но в определенных пределах нормы налогового регулирования устанавливают и высшие исполнительные органы в лице правительства или министерства финансов.

Налоговый учет - комплексный учет налоговых платежей всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков, осуществляемый на уровне юридических лиц.

Налогообложение - процесс установления и взимания налогов в стране. Налогообложение включает определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

Налогоплательщик - юридическое и физическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги.

Объект налогообложения - доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Прогрессивная налоговая ставка - налоговая ставка, возрастающая по мере роста облагаемого дохода.

Прогрессивное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки возрастают (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика.

Прогрессивный налог - налог, ставка которого увеличивается при росте величины облагаемого дохода.

Пропорциональная налоговая ставка - налоговая ставка, действующая в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины.

Пропорциональное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки постоянны и не зависят от величины облагаемых доходов. При этом суммы налогов прямопропорциональны величинам облагаемых доходов.

Пропорциональный налог - налог с неизменной ставкой, не зависящей от величины облагаемого дохода.

Реальное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки установлены в абсолютной сумме независимо от величины дохода.

Регрессивное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика.

Регрессивный налог - налог, ставка которого уменьшается с ростом величины облагаемого дохода.

Самоначисление - система налогообложения, при которой налогоплательщик производит самостоятельный расчет налоговой базы, предоставляет налоговую декларацию и уплачивает налог.

Тарифная номенклатура - система пошлин, налогов и платежей.

Твердая налоговая ставка - налоговая ставка, установленная в абсолютной сумме независимо от величины дохода.

Экономические эффекты налогообложения - способы воздействия налогообложения на поведение налогоплательщиков. При введении нового налога некоторые лица меняют свое экономическое поведение с целью минимизировать его влияние.

Элементы налога - установленные в законодательном порядке принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие:
- субъектов налога (налогоплательщиков);
- объекты налога (облагаемый доход, имущество);
- единицы обложения (единицы измерения объекта налога);
- налоговые ставки (норму налогообложения) и налоговый оклад (сумму налога с одного объекта);
- налоговые льготы.